Fiscalidad de Dividendos

• ¿Cuál es la fiscalidad de los dividendos?
• ¿Qué es la norma antilavado de dividendos?

¿Cuál es la fiscalidad de los dividendos?

Los dividendos reciben el tratamiento de rendimientos de capital mobiliario, ya que los mismos proceden de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad.

A lo largo del tiempo, la fiscalidad de los dividendos ha cambiado. Tanto si se cobran en metálico como si se cobran mediante nuevas acciones o derechos de suscripción. Así, hasta la reforma de 2015, los primeros 1.500 euros en dividendos estaban exentos de tributar en la declaración de la renta. Con la mencionada reforma, se perdió esta ventaja frente a otros productos de inversión.

Los impuestos que se deben pagar por los dividendos dependen de cómo se perciban estos. No tributan igual los dividendos en acciones, en metálico o los derechos de suscripción.

El dividendo tributa de forma general como rendimiento de capital mobiliario dentro de las rentas del ahorro. Esto significa que el dinero de los dividendos de acciones se suma al de los depósitos, cuentas corrientes o letras del Tesoro para tributar después según los tramos del ahorro.

Los tramos en los que se tributan las rentas de ahorro son los siguientes:

A los dividendos se les aplica un tipo progresivo, que será del 19% para los primeros 6.000 €, del 21% entre 6.000 € y 50.000 €, del 23% entre 50.000 € y 200.000 €, del 27% entre 200.000 € y 300.000 y del 28% para todas las rentas que excedan esta última cuantía.

La fiscalidad de los dividendos es la misma independientemente de si la empresa cotiza o no en bolsa. Lo que cambia es que los socios de una SL pueden aplicar la deducción por doble imposición interna de dividendos para evitar pagar impuestos dos veces, primero en el Impuesto de Sociedades y después en el IRPF.

Se trata de la misma fiscalidad que se aplica a otros productos financieros, desde acciones a bonos pasando por fondos de inversión. Uno de los pocos productos que tiene un tratamiento fiscal diferente es el de los planes de pensiones. Por tanto, si inviertes en un plan de pensiones de deuda pública, realmente tendrás una fiscalidad diferente. Pero, si lo haces de forma directa mediante letras o bonos o bien a través de un fondo de inversión de esta tipología deberás pagar en función de la regla anterior que acabamos de poner.

¿Qué es la norma antilavado de dividendos?

Los dividendos tienen un tratamiento distinto a los demás rendimientos de capital y que se caracteriza por tener derecho a una deducción especial: la llamada deducción por doble imposición de dividendos. La razón de esta deducción se encuentra en que la sociedad que reparte el dividendo, ya ha tributado por sus ganancias en el Impuesto de Sociedades (IS), y el inversor que recibe el dividendo, vuelve a tributar otra vez, pero en este caso en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Para disminuir la doble imposición, esto es, que Hacienda cobre dos veces por el mismo beneficio, primero se incluye en la base imponible el 140% del dividendo íntegro percibido, que es lo que se calcula que ha sido el beneficio real de la sociedad, antes de pagar impuestos. A continuación, se deduce en la cuota el 40% del dividendo íntegro.

Estos cálculos son aplicables si los dividendos proceden de sociedades que hayan tributado efectivamente en el Impuesto sobre Sociedades al tipo general, y no si provienen de otras como mutuas de seguros, cooperativas de crédito, sociedades de garantía recíproca, etc, que tributan a un tipo reducido, por lo que el coeficiente se reduce al 25% llegando incluso a eliminarse en el caso de determinadas entidades.